Fiscale spelregels bedrijfswagen 2023

De wetgever heeft intussen de vergroening van het wagenpark in gang gezet. Waar moet u op dit ogenblik mee rekening houden bij de aanschaf van een bedrijfswagen in 2023 en daarna.

Voor de berekening van het voordeel alle aard verandert er voorlopig niets. De hoogte hiervan zal nog steeds bepaald worden door de catalogusprijs, co2 uitstoot en leeftijd van de wagen.

De btw aftrek van personenwagens blijft tevens ongewijzigd. Daar kan u opteren voor het forfait van 35% of maximaal 50% (mits bewijs) als het werkelijk beroepsgebruik hoger ligt.

Fase 1

Voor wagens aangekocht (*) voor 1/07/2023 blijft de huidige regeling van toepassing (grandfathering) en dit gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen. Uw huidige wagen is dus goud waard :-)

(*) Wat wordt bedoeld met ‘aangekocht?

De datum waarop de bestelbon wordt opgesteld en ondertekend door de verkoper en de belastingplichtige koper van het voertuig

Of als je voor een leaseformule kiest, de datum waarop de leaseovereenkomst wordt ondertekend door de verhuurder en de belastingplichtige-huurder

Deze documenten moeten dan bijgehouden worden als bewijs, de leveringsdatum op zich heeft weinig belang.

Het lichten van de aankoopoptie bij leasing of renting door de onderneming wordt niet als een nieuwe aankoop beschouwd.

Voor tweedehandswagens doet de datum van eerste inschrijving er niet toe. Men kijkt naar de datum waarop het voertuig verkocht en/of opnieuw ingeschreven wordt.

Schematisch:

Elektrische wagens 100% aftrekbaar

Fiscaal 'echte' plug-in hybride 100% aftrekbaar

behalve diesel/benzinekost 50% bij aankoop na 1/01/2023

laadkosten elektriciteit blijft 100%

Benzine/diesel/lpg wagens gramformule

in principe tussen de 40% en 100%, afhankelijk van co2

Fase 2

Voor wagens aangekocht (*) vanaf 1/07/2023 tem 31/12/2025 met een verbrandingsmotor (dus ook hybride wagens) blijven de voormelde regels van toepassing t.e.m. aanslagjaar 2025, maar vanaf aanslagjaar 2026 verdwijnt de ondergrens en wordt de maximale aftrek afgebouwd:

• in 2025: 0% tot max. 75%

• in 2026: 0% tot max. 50%

• in 2027: 0% tot max. 25%

• in 2028: 0%

Zuiver elektrische wagens blijven 100% aftrekbaar gedurende de volledige gebruiksduur.

Fase 3

Voor personenwagens met een brandstofmotor (dus ook hybride) aangeschaft (*) vanaf 1/01/2026, geldt er een aftrekverbod.

Zuiver elektrische wagens blijven 100% aftrekbaar gedurende de volledige gebruiksduur.

Fase 4

Elektrische wagens aangekocht (*) vanaf 1/01/2027 zullen volgend overgangsregime volgen:

Datum aanschaf Levenslang aftrekbaar

Voor 1/01/2027 100%

2027 95%

2028 90%

2029 82,50%

2030 75%

2031 67,50%

Solidariteitsbijdrage

De solidariteitsbijdrage is van toepassing als werknemers hun bedrijfswagen ook privé mogen gebruiken. Je moet dan als werkgever extra RSZ betalen. Deze bijdrage zal geleidelijk stijgen voor alle wagens aangekocht vanaf 1/07/2023. Als zaakvoerder heb je hier geen last van.

Conclusie

Voor de aankoop van een elektrische wagen hebt u dus nog ruim de tijd, zeker ook omdat uw huidige wagen aan hetzelfde tempo aftrekbaar blijft dan in vorige jaren.

Is een elektrische wagen niet haalbaar of wenselijk, en heeft uw huidige wagen al enkele jaren op de tellen, dan kan het verstandig zijn om nog voor 1/07/2023 een nieuwe wagen aan te schaffen en de huidige regeling vast te klikken. Voor wagens met een uitstoot (dus ook hybride wagens) aangeschaft na deze datum zal de aftrek op termijn immers sowieso naar 0% evolueren.