Fiscale spelregels bedrijfswagen: de actuele situatie

1. Algemeen kader

De vergroening van het wagenpark is volop bezig. De fiscale aftrekbaarheid van bedrijfswagens hangt voortaan sterk af van hun aankoopdatum en uitstoot. De regels verschillen naargelang de wagen werd besteld vóór of na 1 juli 2023.

• Voordeel alle aard (VAA): blijft berekend op cataloguswaarde, CO₂-uitstoot en leeftijd.

• Btw-aftrek: ongewijzigd – standaard forfait 35%, of max. 50% bij bewijs van hoger beroepsgebruik.

2. Fase 1 – wagens besteld vóór 1 juli 2023

De bestaande regeling blijft gelden gedurende de volledige levensduur van de wagen (“grandfathering”). Deze wagens blijven dus onder de vroegere aftrekregels vallen.

Aankoopdatum = datum bestelbon of leasecontract.Niet de leveringsdatum. Bewaar deze documenten zorgvuldig.

Type wagen	Aftrekbaarheid
Elektrisch	100%
‘Echte’ plug-in hybride	100% (brandstofkosten: max. 50% aftrek)
Benzine/diesel/LPG	Gramformule (tussen 40% en 100%, afhankelijk van CO₂)

Voorbeeld:Een dieselwagen met CO₂-uitstoot van 110 g/km blijft 75% aftrekbaar zolang die in gebruik is, ook na 2028.

3. Fase 2 – wagens besteld van 1 juli 2023 t.e.m. 31 december 2025

Voor deze groep geldt een geleidelijke afbouw van de aftrek vanaf aanslagjaar 2026.

Aanslagjaar	Maximale aftrek
2025	tot 75%
2026	tot 50%
2027	tot 25%
2028	0%

Zuiver elektrische wagens blijven 100% aftrekbaar gedurende hun volledige levensduur.

Voorbeeld: Een hybridewagen besteld op 1 augustus 2023:

• In 2025: autokosten voor 75% aftrekbaar.

• In 2026: nog 50%.

• In 2027: 25%.

• Vanaf 2028: geen aftrek meer.

4. Fase 3 – wagens besteld vanaf 1 januari 2026

Voor alle wagens met verbrandingsmotor (ook hybrides) geldt een volledig aftrekverbod (0%).Elektrische wagens blijven nog volledig aftrekbaar.

5. Fase 4 – elektrische wagens aangekocht vanaf 1 januari 2027

Zelfs voor elektrische voertuigen wordt de aftrekbaarheid geleidelijk beperkt.

Datum aanschaf	Levenslange aftrek
vóór 2027	100%
2027	95%
2028	90%
2029	82,5%
2030	75%
2031	67,5%

Praktisch: ook voor elektrische wagens blijft het dus interessant om tijdig te bestellen.

6. Voordeel alle aard (VAA)

Het VAA blijft gebaseerd op drie elementen:

• cataloguswaarde (nieuwprijs inclusief opties en btw),

• CO₂-uitstoot,

• leeftijd (vermindering per jaar met max. 30%).

Formule

VAA = Cataloguswaarde × 6/7 × [5,5% + (CO₂-uitstoot – referentiewaarde) × 0,1%]

Referentie-uitstoot 2025:

• Benzine/LPG/aardgas: 71 g/km

• Diesel: 59 g/km

• Minimumpercentage: 4%, maximum 18%

Voorbeeldberekening: Benzinewagen – cataloguswaarde € 30.000 – uitstoot 100 g/km.

VAA = 30.000 × 6/7 × [5,5% + (100–71)×0,1%]
VAA = 30.000 × 0,8571 × [5,5% + 2,9%]
VAA ≈ 30.000 × 0,8571 × 8,4% ≈ € 2.160/jaar

Er geldt een minimum VAA (± € 1.650 voor inkomstenjaar 2025).

7. Solidariteitsbijdrage (RSZ)

De solidariteitsbijdrage is verschuldigd wanneer werknemers hun bedrijfswagen ook privé mogen gebruiken.Voor wagens aangekocht na 1 juli 2023 stijgt deze bijdrage gradueel per kwartaal. Zaakvoerders die geen werknemer zijn, vallen hier niet onder.

8. Welke datum is bepalend voor het fiscale regime?

Voor de fiscale aftrekbaarheid van een bedrijfswagen kijkt men niet naar de leveringsdatum, maar naar het moment waarop de aankoop of lease juridisch tot stand komt. De datum van ondertekening van de bestelbon of leaseovereenkomst is dus bepalend — niet de dag waarop het voertuig effectief geleverd of ingeschreven wordt.

Concreet:

• Aankoop (rechtstreekse aanschaf): de ondertekende bestelbon door koper en verkoper geldt als officiële datum.

• Lease of renting: de ondertekende leaseovereenkomst door huurder en verhuurder bepaalt het toepasselijke fiscale regime.

• Optielichting bij einde lease/renting: het lichten van de aankoopoptie wordt niet beschouwd als een nieuwe aankoop; de wagen blijft onder de oorspronkelijke regeling vallen.

• Tweedehandswagens: de datum van verkoop of herinschrijving bepaalt het toepasselijke regime, ongeacht de eerste inschrijvingsdatum van het voertuig.

9. Conclusie en advies

• Bestaande wagens (voor 1/7/2023) behouden hun voordeel.

• Nieuwe bestellingen met uitstoot verliezen stelselmatig aftrekbaarheid.

• Elektrische wagens blijven het meest fiscaal interessant, maar ook daar daalt de aftrek vanaf 2027.

• Bewaar altijd de bestelbon of leaseovereenkomst: die bepaalt het fiscale regime.

• Bekijk op tijd de impact op je wagenpark, leasecontracten en VAA-berekeningen.

Sta je op het punt een nieuwe bedrijfswagen te bestellen of een leasecontract te vernieuwen? Contacteer Fiskalize vóór je beslist — we berekenen exact welk fiscale regime geldt volgens de besteldatum, en hoe je aftrekbaarheid, VAA en kosten optimaal behoudt.

Een kleine timing aanpassing kan duizenden euro’s verschil maken.