Vergroening van de autofiscaliteit: wat betekent dit voor jouw wagen?

De aftrek van autokosten wordt stap voor stap groener. Twee zaken bepalen alles: CO₂-uitstoot en de datum waarop je de wagen aankoopt of least.

1) De klassieke aftrek volgens de gramformule

Voor wagens die onder het huidige regime vallen, blijft de gramformule het vertrekpunt:

Aftrek% = 120% - (0,5 x coëfficiënt brandstof x aantal gram CO2 per km )%

• Maximum: 100%

• Minimum: 50%

• Uitzondering: voertuigen met > 200 g/km zijn 40% aftrekbaar

• (coëfficiënt: diesel = 1 benzine/lpg = 0,95 cng < 12 pk = 0,90)

Dit percentage geldt voor alle autokosten (lease/huur of afschrijving, onderhoud, banden, verzekering, keuring, energie/brandstof, interesten…).

2) Knipdata: welke regels zijn van toepassing?

a) Aankoop/lease vóór de hervormingsknip

Je blijft in de klassieke formule hierboven. De aftrek volgt dus gewoon je CO₂-uitstoot (min/max blijven gelden) en dit in principe voor de hele levensduur van de wagen.

b) Aankoop/lease tussen 1/7/2023 en 31/12/2025 – wagens mét uitstoot

Voor benzine/diesel (en hybride) in deze periode geldt een overgangsregime: de aftrek wordt progressief beperkt en dooft later uit. Met andere woorden: ook al zou de gramformule hoger uitkomen, dan nog word je begrensd door dalende plafonds tot de aftrek uiteindelijk naar nul gaat. Concreet wordt de aftrek verder beperkt tot:

• 75% in 2025

• 50% in 2026

• 25% in 2027

• 0% in 2028 en volgende jaren

c) Aankoop/lease vanaf 1/1/2026

Vanaf dan komen alleen nog wagens zonder CO₂-uitstoot (bv. volledig elektrisch, waterstof) in aanmerking voor aftrek. Ook daar is een geleidelijke afbouw voorzien in de jaren nadien, maar ze blijven veruit het meest voordelig.

3) Plug-in hybrides (PHEV)

• Autokosten van een PHEV volgen de gramformule en bovenstaande regels.

• Brandstofregel: voor recent aangekochte/ge­leasde PHEV’s zijn fossiele brandstofkosten (benzine/diesel) beperkt aftrekbaar. Elektriciteit voor laden is volledig aftrekbaar als beroepskost.

• Praktisch: registreer laadkosten (thuis/werk) en werk met een duidelijke laadpolicy. Zonder laaddiscipline wordt een PHEV fiscaal snel onaantrekkelijk.

5) Volledig elektrisch (0 g CO₂)

• Aankoop tot en met 2026: onder de klassieke regels (emissievrij → in de praktijk maximaal aftrekbaar). Deze aftrek zou dan ook 100% blijven in de komende jaren.

• Vanaf 2027: nog steeds het beste fiscale scenario, maar met een geleidelijke daling van de aftrek in de daaropvolgende jaren. Reken in je TCO mee: lagere energiekost, minder onderhoud en een doorgaans lager VAA. Voor wagens aangeschaft vanaf 1/01/2027 geldt volgende overgangsregeling:

  • 95% bij aankoop in 2027

  • 90% bij aankoop in 2028

  • 82,50% bij aankoop in 2029

  • 75% bij aankoop in 2030

  • 67,50% voor aankoop vanaf 2031

6) Wat betekent dit concreet voor je beleid?

• Inventariseren: welke voertuigen vallen in de klassieke formule, welke in het overgangsregime?

• Timing bewaken: plan aankoop/lease in functie van de knipdata.

• TCO rekenen: kijk verder dan de stickerprijs—aftrek, energieverbruik, onderhoud, VAA en restwaarde samen.

• Car policy updaten: EV als standaard; PHEV enkel mits laadverplichting en rapportering.

• Laadinfrastructuur regelen: werk/privé, verrekening en documentatie op orde.

Samengevat

• De gramformule (min 50%, max 100%, 40% bij >200 g) blijft gelden voor wagens in de klassieke regeling.

• Fossiele wagens die na de knip worden aangeschaft, zien hun aftrek jaarlijks krimpen tot nul.

• Zero-emissie blijft fiscaal het gunstigst; ook al daalt de aftrek bij nieuwe EV’s vanaf 2027, ze blijven de winnaar.

• PHEV: autokosten volgens de formule, maar fossiele brandstof beperkt aftrekbaar; stroom volledig aftrekbaar.

Overgang naar WLTP

• Voor alle wagens (nieuw en tweedehands) die vanaf 1 september 2021 worden aangeschaft (i.e. aangekocht, geleased of gehuurd) zal enkel nog de WLTP-waarde gebruikt worden voor de bepaling van de CO2 uitstoot. Je vindt deze terug op het gelijkvormigheidsattest onder onder code 49.4

• Wanneer voor deze voertuigen geen WLTP-uitstootwaarden gekend zijn (wat bij oudere wagens veelal het geval zal zijn), worden deze voor de berekening van het voordeel alle aard gelijkgesteld met voertuigen die een CO2-uitstootgehalte van

  • 205 g/km voor wagens met benzine-, LPG- of aardgasmotor

  • 195 g/km voor wagens met dieselmotor

  Voor de aftrekbaarheid van de kosten worden deze gelijkgesteld met een wagen met een CO2 uitstoot van 200 gram. Dit zal op basis van de huidige gramformule overeenstemmen met een aftrek van slechts 40%!

  De aanschaf als bedrijfswagen van tweedehandswagens die geen WLTP waarde hebben wordt vanaf dan dus een bijzonder dure zaak.

  Voor de personenauto’s die reeds aangeschaft waren voor 1 september 2021, blijft de vrije keuze tussen de NEDC 2.0-waarde en de WLTP-waarde mogelijk.

  Update: Volgens de recentste info zou de minister dit voorstel opnieuw hebben ingetrokken en mag u de NEDC 2.0 blijven gebruiken ook voor wagens aangeschaft na 1 september.

RSZ-solidariteitsbijdrage (werkgevers)

• Voor werknemers die over een bedrijfswagen beschikken is op heden een solidariteitsbijdrage verschuldigd door de werkgever op basis van de CO2 uitstoot.

• Deze zal vanaf 1 juli 2023 progressief verhoogd worden voor wagens die niet emissie-vrij zijn. Voor wagens aangeschaft voor j juli 2023 zal deze progressieve verhoging niet van toepassing zijn.

Op zoek naar een boekhoudkantoor dat je helpt en bijstaat? Contacteer Fiskalize!