Verhoging sociale bijdrage en proportionele boetes niet langer aftrekbaar vanaf 2020

Sinds 2020 zijn verhogingen en proportionele boetes die verband houden met sociale bijdragen niet meer fiscaal aftrekbaar. Dat geldt zowel voor zelfstandigen (sociale bijdragen bij het sociaal verzekeringsfonds) als voor werkgevers (RSZ). De basisbijdragen blijven wel aftrekbaar; enkel de sancties vallen uit de aftrek.

Wat valt er precies onder “niet aftrekbaar”?

• Verhogingen wegens laattijdige betalingen of ontoereikende provisies.

• Proportionele boetes die berekend worden in functie van de verschuldigde bijdragen.

• Eventuele administratieve sancties die rechtstreeks gekoppeld zijn aan de bijdragen.

Let op: het gaat om kosten die voortvloeien uit niet-naleving (te laat, tekort, fout). De gewone bijdragen voor je sociale zekerheid blijven een aftrekbare beroepskost.

Voor wie?

• Zelfstandigen (natuurlijk personen): verhogingen/boetes op je sociale bijdragen bij het sociaal verzekeringsfonds zijn niet aftrekbaar in de personenbelasting.

• Vennootschappen en werkgevers: verhogingen/boetes gelinkt aan RSZ-bijdragen zijn niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting.

• 
  

Fiscaal en boekhoudkundig gevolg

• Fiscaal: behandel deze bedragen als verworpen uitgaven / niet-aftrekbare kosten in je aangifte.

• Boekhouding: boek ze op een niet-aftrekbare kostenrekening zodat de fiscale add-back automatisch gebeurt.

• Cashflow: reken op een duurdere totale kost dan vroeger, omdat je het fiscale voordeel verliest.

Praktische aanpak (checklist)

1. Label je betalingen aan het fonds/RSZ: splits basisbijdrage (aftrekbaar) en sanctie (niet aftrekbaar).

2. Boekingslogica: basisbijdrage → aftrekbare kostenrekening; verhoging/boete → niet-aftrekbare rekening.

3. Monitoring & reminders: stel betaalherinneringen in (deadline-alerts per kwartaal/maand).

4. Provisies: werk met tijdige provisies zodat tekorten en verhogingen vermeden worden.

5. Rapportering: laat je boekhoudpakket automatisch de niet-aftrekbare posten oplijsten voor de aangifte.

Voorbeelden

ZelfstandigeJe sociaal verzekeringsfonds rekent naast de kwartaalbijdrage ook een verhoging aan wegens laattijdige betaling.

• Kwartaalbijdrage → aftrekbaar.

• Verhoging → niet aftrekbaar (boek als verworpen uitgave).

WerkgeverRSZ-afrekening met proportionele boete omwille van een tekort.

• RSZ-bijdragen → aftrekbaar.

• Boete/verhoging → niet aftrekbaar (boeken als niet-aftrekbare kost).

Veelgemaakte fouten

• Alles op één kostenrekening boeken (waardoor sancties per ongeluk aftrekbaar lijken).

• Verhogingen als “interesten” klasseren: het karakter blijft een sanctie → niet aftrekbaar.

• Geen duidelijke bewijsstukken bij afrekeningen, waardoor de splitsing basis/sanctie achteraf tijd kost.

Wat kan je wél optimaliseren?

• Op tijd betalen en realistische voorlopige bijdragen kiezen.

• Tussentijdse herziening van bijdragen bij inkomensschommelingen.

• Automatische domiciliëring of betaalworkflow instellen in je pakket.

Samengevat

• Sinds 2020 zijn verhogingen en proportionele boetes op sociale bijdragen niet aftrekbaar.

• Basisbijdragen blijven aftrekbaar.

• Boek sancties op niet-aftrekbare rekeningen en vermijd ze door tijdig te betalen en je bijdragen proactief te herzien.

Ben je op zoek naar een goede accountant online of te Aalst? Neem snel contact met ons op.